包租公注意了，多屋族租金所得查稅專案啟動，出租房屋應如實申報租賃所得，以免遭補稅處罰--- ---個人出租房屋收入稅金(含二代健保費)負擔解析---
多屋族租金所得查稅專案啟動
個人出租房屋收入租金負擔解析
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財稅新訊
林陣蒼
- 2021年9月24日
- 2 分鐘
中小企業利用書審申報所得稅規避或逃漏稅捐的常見樣態
一、中小企業適用書面審查申報所得稅之條件: 擴大書面審核制度(下稱擴大書審(註1))係為簡化稽徵作業及推行便民服務，原則上，如果一家企業全年營業收入淨額及非營業收入【不動產之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額等】合計在3千萬元以下之營利事業，且已依規定設置帳簿記載，並取得...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2021年8月3日
- 1 分鐘
提領現金存入子女帳戶，課徵贈與稅?
日前財政部北區國稅局查獲一案例，納稅義務人甲君109年間將出售土地款6,700萬元存入銀行帳戶後，陸續提領現金共計5,000萬元，提領當日旋以現金存入長子乙君銀行帳戶及轉存次子丙君定期存款，甲君雖主張該款項係借給子女投資及購屋使用，惟未能提示足資證明借貸事實之具體事證，經該...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
代購業者，除佣金收入應開立統一發票外，還應按商品實際價格開立統一發票交付委託人
近年代購商機夯，代購業者接受委託代為購買貨物，賺取代購服務費，但代購業者常常只開立佣金收入統一發票給委託人，卻漏未以代購貨物之實際價格開立統一發票交付委託人作為進項憑證。 營業人若以自己名義代為購買貨物交付與委託人，依加值型及非加值型營業稅法第3條及同法施行細則第19條規定...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
核釋「所得稅法」中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之外國營利事業
核釋「所得稅法」第73條、第79條、第108條及第110條規定，有關在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之外國營利事業，如有非屬扣繳範圍之所得，未依「所得稅法」第73條第1項後段規定申報納稅，後續處理之相關規定 中華民國108年4月26日台財稅字第10804524120...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
向外國營利事業購買電子勞務，應扣繳申報
外國營利事業利用網路提供網路連線、虛擬主機、視訊瀏覽、音頻廣播、線上交易平台、線上遊戲、線上廣告等以數位型態使用之電子勞務銷售予我國買受人之報酬，屬所得稅法第8條之我國來源所得，應依法課徵所得稅。 因在我國境內無固定營業場所及營業代理人之外國營利事業跨境銷售電子勞務予我國境...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
委託會計師簽證營所稅申報案件未如期繳稅者，視為普通申報案件，不得享受前10年虧損扣除及交際費限額提高優惠
108年度所得稅結算申報期限即將於109年5月31日截止，委託會計師查核簽證辦理結算申報之營利事業，除應於申報期限內完成申報外，並應於申報期限內繳納應納之結算稅額，方得享受前10年虧損扣除及交際費限額提高之優惠。 依所得稅法第71條規定，納稅義務人應於結算申報期限內，填具結...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 2 分鐘
在我國境內無固定營業場所及營業代理人之境外電商，如有取得非屬扣繳範圍之中華民國來源所得，應辦理所得稅申報納稅
在我國境內無固定營業場所及營業代理人之境外電商，年度中如有取得非屬扣繳範圍之中華民國來源所得，請儘速辦理該年度之營利事業所得稅申報及繳納稅款。 自106年度起，在我國境內無固定營業場所及營業代理人之境外電商，跨境銷售電子勞務予我國境內買受人，取得非屬所得稅法第88條規定扣繳...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 2 分鐘
公司進貨及損費未依法取得憑證之金額或比例逾限者，不得適用盈虧互抵
公司在適用以前年度虧損扣除時應注意適用要件，若虧損或申報扣除年度之進貨、費用及損失涉有未依規定取得憑證，以致不符合會計帳冊簿據完備條件者，則不得適用盈虧互抵。 依所得稅法第39條規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
投資前已發生之損失不得列報投資損失
營利事業所得稅查核準則第99條第1款規定所稱之「投資損失應以實現者為限」，係指投資後被投資公司所發生之損失實現而言，如為投資前已發生之損失，不得列報。 舉例說明，甲公司於105年間以新臺幣(下同)1.6億元買進乙公司80%股權，乙公司於106年股東會通過辦理減資以彌補虧損，...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 2 分鐘
僅於公司法有明定章程得規定較高之規定時始得於章程訂定較高規定
本部100年2月23日經商字第10002403260函未區分公司法是否有規定股東會及董事會之決議得以章程另訂較高出席及同意門檻，均得以章程提高決議門檻。惟公司法既僅於特定條文中規定股東會或董事會決議之出席及同意門檻「章程有較高之規定者，從其規定」（如公司法第13條第4項、第...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
聘用外籍專業人士稅務優惠有那些?
針對雇主聘用外籍專業人士來臺工作，給予資方及勞方相當優惠的租稅措施，其主要法令依據規定於「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」(以下簡稱適用範圍) 企業依聘僱契約之規定，雇主所支付外籍專業人士本人及眷屬來回旅費、搬家費、租金、租屋修繕費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、服務滿一定期...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 2 分鐘
營利事業列報外銷損失應注意事項
營利事業經營外銷業務，如因解除或變更買賣契約致發生損失或減少收入，或因違約而給付之賠償，或因不可抗力而遭受之意外損失，或因運輸途中發生損失，具有確實證明者，可檢附相關文件列報外銷損失，但如該損失不應由該營利事業本身負擔，或受有保險賠償部分，則不得列為損失。...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
營業人因買受人違約而沒收之預收款仍屬銷售額之範圍，應依法開立統一發票，課徵營業稅
營業人銷售貨物或勞務，嗣買受人違約而沒收預收款，按財政部81年4月29日台財稅第810160470號函釋規定，該沒收之預收款係屬銷售額之範圍，應依規定開立統一發票，課徵營業稅。 該局舉例說明，甲公司106年度銷售預售屋予乙公司，並向乙公司收取預收款500萬元，已依營業人開立...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
營業人以非實際交易對象開立之統一發票申報扣抵銷項稅額 ，除補稅外並處罰鍰
營業人進貨，未依規定取得進項憑證，而以非實際交易對象開立之統一發票申報扣抵銷項稅額者，應依加值型及非加值型營業稅法第19條第1項第1款、第51條第1項第5款及稅捐稽徵法第44條規定補稅及擇一從重處罰。 例如，甲公司於107年間進貨，取具非實際交易對象乙公司開立之統一發票48...
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安德信財稅_林陣蒼律師
- 2020年2月13日
- 1 分鐘
營業人銷售貨物或勞務，應誠實開立發票以免受罰
營業人銷售貨物或勞務，應誠實開立統一發票，切莫因買受人未主動索取，即心存僥倖，蓄意漏開以逃漏稅，如經查獲，除會被補徵所漏稅款外，還會被裁處罰鍰。 例如，某國內一家漆料及光油批發零售A公司，其負責人甲君個人帳戶經常有多筆資金存入及轉出，經深入追查，發現該帳戶係供A公司收付貨款...
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