引言：一筆好心幫忙的週轉金，為何變成稅務罰單？ 在商場上，老闆們常會遇到合作夥伴或關係企業臨時需要資金週轉的情況。基於長久建立的交情與信任，將公司帳上的資金暫時借給對方應急，且不收取利息，這似乎是再正常不過的人情義理。 然而，這個您眼中的「人情」，在國稅局眼中卻可能是「不合常規的資金移轉」，一張補稅單正在悄悄寄來的路上。一筆單純的週轉金，怎麼會變成一張稅務罰單？ 本文將為您揭示在「資金借貸」中，企業主最容易忽略的三個稅務地雷，幫助您看懂規則，避免讓一番好意成為公司財務的缺口。 --------------------------------------------------------------------- 1. 核心地雷：借入的錢轉貸出去，利息支出會被「剔除」 最核心的規則非常直接：當您的公司一方面向銀行等機構借款並支付利息，另一方面又將資金無息（或以極低利息）借給他人時，稅法上不認可您為了這筆轉貸資金所支付的相對應利息。 這背後的稅務邏輯很清楚。國稅局認為，公司借錢並支付利息，是為了用於自身的營業活動以創造利潤。但如果將這筆辛苦借來的錢

根據中華民國114年9月10日台財稅字第11404590640號，個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範: 一、為規範個人經常性於網路（包括但不限於社群媒體、影音平臺及線上媒體，以下簡稱平臺）發表創作或分享資訊（該個人以下簡稱網紅）之營業稅課徵規定，依加值型及...

在過世前，把錢或財產先贈與配偶或子女，以為這樣就能避掉遺產稅。但其實法律規定，只要是在死亡前兩年內送給配偶或法定繼承人的財產，不論有沒有繳過贈與稅，都要再算進遺產裡課稅。 舉例來說，甲先生在 2023 年贈與太太 390 萬元、女兒 360...

繼承的土地，是父母參與市地重劃後才分配到的。如果繼承人再把這塊土地賣掉，計算房地合一稅時，持有期間要從「原土地買進日」開始算，而不是從重劃分配完成的日期開始。 案例：甲先生在 2017 年 12 月買了一塊土地，後來參與市地重劃，於 2020...

當公司投資的其他企業辦理增資，如果原公司不跟著認購新股，持股比例就會被稀釋，帳上的股權價值也會減少。許多公司會用「沖抵保留盈餘」的方式來調整帳目，但在申報未分配盈餘時，必須注意計算規則，否則可能被國稅局剔除補稅。 舉例來說，甲公司投資的企業在 2021 年 6...

把自己在國外的房子賣給孩子或親近的家人，覺得不在台灣，就不用報稅。但事實上，根據規定，即使是境外的不動產，只要是中華民國國民，就仍需依規定處理贈與稅。 國稅局特別強調，當賣房的對象是二親等以內的親屬（例如父母、子女），就必須要能提出完整的付款證明與資金來源。如果沒有這些文件...

有些公司的股票，除了代表股東身份，還同時附帶「高爾夫球場會員證」的資格。這種股票如果要送人，價值不能單純用公司帳上「每 股淨值」來申報，而是要依照當時市場行情的會員證價格來算。 舉例來說，A 先生在 2025 年 8 月 8 日把 1...

很多人以為，只要在長輩過世前，把存款先提領出來，就不用算進遺產稅。但其實事情沒這麼簡單。財政部南區國稅局提醒，如果被繼承人生前因重病已經無法處理自己的財務，但帳戶裡卻出現大筆提領，而家屬又拿不出相關憑證來證明這些錢花到哪裡，稅捐機關就會把這筆錢列入遺產裡，一樣要課稅。...

財政部今（7）日修正發布「加值型及非加值型營業稅法第六條第四款所定營業人應申請稅籍登記之年銷售額基準」，自即日起，外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人（即境外電商營業人）應申請稅籍登記之年銷售額基準調高...

高雄國稅局(23日)說明營利事業出售105年1月1日以後取得之土地，應依所得稅法第24條之5第1項規定，以其收入減除相關成本、費用或損失後為土地交易所得額，再減除當次交易依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為課稅所得額，其未能自該土地交易所得額減除之...

財政部北區國稅局(24日) 表示，政府為持續打造有助於中小企業營運環境，優化中小企業研發投資抵減、智慧財產權作價入股緩課、增僱員工及加薪費用減除等多項租稅優惠措施，修正中小企業發展條例部分條文，施行期間自113年1月1日至122年12月31日止，修法重點說明如下：...

財政部於今（19）日訂定發布「113年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」，適用於計算舊制之房屋交易所得。 財政部表示，我國自105年起實施房地合一課徵所得稅新制，個人交易105年1月1日以後取得之房地屬新制課稅範圍，應以房地實際成交價格為基礎計算房地交易所得課稅；個人出...

遺囑、遺囑信託、遺贈以上三種是有區別的，本篇文章帶你了解三者差別，以及特留份是什麼意思？ 遺囑的意思 遺囑可以說是一個仍在世的人，預先為個人死後處分個人遺產之一種單獨法律行為。目的主要是要讓使立遺囑人，能擁有權利處理生前死亡後的遺產分配。由於人死後無法復生，如起爭執便無法對...

過世後遺產如何處置?通常處置方式有兩種，分為「分割遺產協議」與「拋棄繼承」，本篇文章實際帶你了解什麼是分割遺產協議與拋棄繼承。如果不懂相關的法律知識，可能就會白白多繳稅金，本文分享實際的節稅案例，帶您更有效的輕鬆了解自身的權利。

財政部北區國稅局表示，因為台灣的中小企業多數為家族企業，所以公司和股東之間常常有資金來往的情況。這種情況在會計科目上被歸為「股東往來」科目。如果股東借錢給公司，這筆「股東往來」款項就列在「流動負債」項目下，其本質是公司欠股東的債務。當股東去世時，根據遺產及贈與稅法的規定，這...

遺產分配時除了繼承相關法律層面需注意外，如何透過「配偶剩餘財產差額分配請求權」來減輕遺產稅賦是許多人常忽略的。本文將帶你了解什麼是「配偶剩餘財產差額分配請求權」，其重點內容及節稅注意事項，透過案例解析讓您了解何種情況下提出申請以及如何申請。...

為了節省遺產稅，有些人會透過買保險來傳承資產。但要如何才能真正達到目的，不會誤踩國稅局的地雷呢？本篇文章帶你了解身故保險金與遺產稅課徵關係，有哪些節稅重點須留意？閱讀本篇文章能協助你解決疑問！

按遺贈稅法第1條第1項、第4條第1項、第16條第9款分別規定：「凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。」本法稱財產，指動產、不動產及其他一切有財產價值之權利。」「下列各款不計入遺產總額：……九、約定於被...

全球第二大虛擬資產交易所FTX聲請破產保護，臺灣投資人若有存於該交易所之虛擬資產遭凍結，該如何於所得稅申報時認列損失扣除? 根據財政部的新聞稿說明，區分投資人是營利事業或個人投資而有不同的規定，整理說明如下: 1、營利事業投資人: 出售或交換其購買之虛擬資產者:...

財政部於民國 111 年 06 月 27 日發布台財稅字第11100579090號函令，要求金融機構依稅捐稽徵法第三十條規定提供個人金融帳戶高頻交易資料，茲就其作業規範及程序簡介及提供本所觀點如下供參: 因不少網路賣家未依規定設藉登記而營業，且透過個人金融帳戶交易來規避查稅...